【培訓對象】


【培訓收益】
熟悉內(nèi)部控制的要素、內(nèi)容及實施路徑 知悉如何搭建內(nèi)部控制體系 掌握內(nèi)部控制制度的建設重點及方法 了解內(nèi)部控制評價體系的修正措施 掌握內(nèi)部控制的評價重點及方法 提高部門內(nèi)部各審計人員的內(nèi)審管理能力 深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標與職能定位 重新對標工作中的審計程序與方法，切實提高審計工作效率和效果

內(nèi)控模塊
一、如何加強內(nèi)部控制評價體系建設
1、內(nèi)部控制評價體系建設概述
2、內(nèi)部控制評價體系存在的不足
(1)內(nèi)部控制評價體系全面性較低
(2)內(nèi)部控制評價權責關系不明晰
(3)內(nèi)部控制評價約束力不足
(4)常見的內(nèi)控誤區(qū)
3、加強內(nèi)部控制評價體系建設的策略
(1)提升內(nèi)部控制評價體系覆蓋范圍
(2)細化內(nèi)部控制評價權責關系
(3)將內(nèi)部控制評價同績效考核間聯(lián)系起來
二、企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理要求
1、內(nèi)部控制目標及原則
2、內(nèi)部控制五要素
3、內(nèi)部控制內(nèi)容及失敗案例
4、內(nèi)部控制活動及措施
5、內(nèi)部控制評價方法及內(nèi)控審計
三、企業(yè)內(nèi)部控制及評價
1、企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎--基本規(guī)范
2、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引
3、評估內(nèi)部控制的重點風險點
4、內(nèi)部控制評價制度
5、內(nèi)部控制審計程序步驟
6、內(nèi)部控制評價報告

內(nèi)審模塊
一、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容
（一）準確地確定審計評價內(nèi)容
1、深入了解外部環(huán)境及運營流程
2、對項目的可行性研究和經(jīng)濟生存研究進行嚴格審查。
3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關鍵路徑法”等進行審查。
4、對計劃購置的設備、材料以及與項目有關的物資供應等進行審查。
5、對財務預算成本、現(xiàn)金流量和預期時間等進行仔細審查。
6、對控制系統(tǒng)和控制程序進行審查，內(nèi)部審計人員通過審查，應指出預測、決策中的不當之處，并提出適當?shù)母倪M建議。
7、對財務報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進行抽查，資金流水及合同并更單獨進行詳細核查
（二）合理地分析審計評價事項
1、審計評價要把握原則
1)分清責任，區(qū)別對待。
2)換位思考，擺正位置。
3)緊扣主題，慎重處理。
4)結(jié)論恰當，建議可行。
2、審計評價要抓住重點
1)用指標數(shù)字量化業(yè)績、
2)反映業(yè)績或政績的前提是指標合理，
3)數(shù)字真實可靠
3、審計評價要客觀謹慎
1)評價結(jié)合客觀條件進行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；
2)評價要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；
3)評價要分清責權，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”
（三）客觀的對審計測試流程及分析結(jié)果進行記錄
1、目標責任考核法
2、標準差異法
3、因素分析法
4、概率分析法
5、社會調(diào)查法民意測驗法
6、平衡計分卡
7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法
二、內(nèi)部審計的方法及應對
1、內(nèi)部審計的順勢、借勢和造勢
審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及
2、將內(nèi)部審計制度的建立由被動要求導向主動需要
3、將內(nèi)部審計范圍由財務收支審計擴圍向管理、效益審計
4、變內(nèi)部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主
5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認
三、審計報告撰寫
1、審計報告，應包括評價的時間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面
2、審計報告內(nèi)容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制
3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內(nèi)部業(yè)務管理。 

 

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