【培訓(xùn)對(duì)象】
企業(yè)中高管理層

【培訓(xùn)收益】
● 深化對(duì)全面預(yù)算編制和執(zhí)行的理解 ● 能全面掌握預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核的方法 ● 提升全面預(yù)算編制的實(shí)戰(zhàn)技巧和應(yīng)用能力，幫助企業(yè)建立全面預(yù)算管理體系

案例分析和啟示：
1. 國內(nèi)某大橋提前一年半竣工
2. 杜邦集團(tuán)的成長秘訣
互動(dòng)討論：各企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行情況？
第一講：全面預(yù)算管理的重要性及框架體系
一、全面預(yù)算的現(xiàn)狀和困惑
1. 為什么企業(yè)預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)背道而馳？
2. 為什么企業(yè)預(yù)算與實(shí)際成果相差甚大？
3. 為什么企業(yè)預(yù)算編制一套、執(zhí)行卻是另一套？
4. 為什么高績效的預(yù)算管控系統(tǒng)不僅沒有提升績效反而增大企業(yè)運(yùn)營成本？
5. 為什么預(yù)算執(zhí)行結(jié)果在績效考核時(shí)流于形式？
6. 為什么從上至下都認(rèn)為預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門的事？
二、全面預(yù)算的本質(zhì)
1. 概念
1）湯谷良
2）我們的概念
2. 特征
1）全方位
2）全過程
3）全員
3. 催生預(yù)算的動(dòng)因
三、實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義
1. 戰(zhàn)略執(zhí)行的工具
1）決定企業(yè)成敗的90%是戰(zhàn)略
2）從公司戰(zhàn)略實(shí)施角度理解全面預(yù)算
3）確保集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致性
案例分析：寶鋼股份以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的預(yù)算管理
2. 資源配置的手段：從企業(yè)內(nèi)部資源配置角度理解
3. 業(yè)務(wù)流程的規(guī)范
4. 績效管理的依據(jù)

第二講：全面預(yù)算實(shí)施的環(huán)境保障
一、高層領(lǐng)導(dǎo)重視及全員參與
1. 領(lǐng)導(dǎo)支持
2. 部門參與
3. 員工協(xié)作
二、健全的預(yù)算組織體系
1. 預(yù)算決策機(jī)構(gòu)：董事會(huì)和預(yù)算管理委員會(huì)
2. 預(yù)算日常牽頭機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部
3. 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：各責(zé)任中心
4. 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部和審計(jì)部
5. 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)：人力資源部和財(cái)務(wù)部
三、完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計(jì)體系
1. 確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)和準(zhǔn)確的前提
2. 保障預(yù)算順利推進(jìn)的前提
四、配套的績效考核體系
1. 落實(shí)全面預(yù)算管理目標(biāo)的保證
2. 形成完整企業(yè)績效控制系統(tǒng)的需要
3. 實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的保障
互動(dòng)討論：公司全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境具備嗎？

第三講：全面預(yù)算編制的啟動(dòng)和實(shí)施
一、四步法與全面預(yù)算的編制
1. 年度戰(zhàn)略制定與研討
2. 年度目標(biāo)與計(jì)劃的確定
3. 年度預(yù)算的編制
4. 公司年度預(yù)算的批準(zhǔn)
二、戰(zhàn)略分析
1. 戰(zhàn)略分析內(nèi)容
1）外部環(huán)境分析
2）內(nèi)部環(huán)境分析
2. 戰(zhàn)略分析工具
1）宏觀環(huán)境PEST分析
2）波特5力模型
案例分析：摩拜單車、永安行和OFO單車比較分析
3）企業(yè)資源分析
4）企業(yè)核心競爭力分析
3. 年度經(jīng)營目標(biāo)確定
1）制定原則
2）平衡積分卡應(yīng)用
3）標(biāo)桿管理法應(yīng)用
4）聯(lián)合基數(shù)法確定目標(biāo)利潤
5）年度經(jīng)營目標(biāo)分解
案例：西南航空盈利秘密？
三、預(yù)算編制啟動(dòng)與方法
1. 預(yù)算編制的啟動(dòng)
1）預(yù)算啟動(dòng)會(huì)
2）部門內(nèi)部溝通會(huì)議
3）跨部門溝通會(huì)議
2. 確定預(yù)算編制的原則
1）目標(biāo)支持性
2）思維性
3）業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)性
4）時(shí)間性
5）責(zé)任性
3. 確定關(guān)鍵性績效指標(biāo)
1）財(cái)務(wù)指標(biāo)
2）客戶關(guān)系
3）企業(yè)內(nèi)部流程指標(biāo)
4）學(xué)習(xí)成長
4. 確定預(yù)算編制內(nèi)容體系
1）戰(zhàn)略目標(biāo)分解
2）業(yè)務(wù)預(yù)算
3）資本預(yù)算
4）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表
5）預(yù)算損益表
6）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表
5. 確定預(yù)算編制的方法
1）固定預(yù)算
2）零基預(yù)算
3）彈性預(yù)算
4）滾動(dòng)預(yù)算
5）增量預(yù)算
四、預(yù)算編制的實(shí)施
1. 基于企業(yè)生命周期編制模式
1）資本預(yù)算
2）銷售預(yù)算
3）成本預(yù)算
4）現(xiàn)金預(yù)算
2. 以銷售為起點(diǎn)預(yù)算編制流程
1）銷售預(yù)算
2）生產(chǎn)預(yù)算編制
3）直接材料預(yù)算編制
4）采購預(yù)算編制
5）費(fèi)用預(yù)算編制
6）資本預(yù)算編制
7）利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測融資需求預(yù)算
8）現(xiàn)金流預(yù)算編制
9）損益預(yù)算編制
案例分析：龍蟒佰利股份有限公司預(yù)算編制

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整
一、預(yù)算執(zhí)行存在問題
1. 預(yù)算與一紙空文
1）不傳達(dá)
2）不跟蹤
2. 業(yè)務(wù)審批程序不規(guī)范
1）多頭審批
2）特批濫批
3. 信息系統(tǒng)薄弱
1）管理會(huì)計(jì)不健全
2）信息質(zhì)量差
4. 執(zhí)行結(jié)果
1）責(zé)任不清
2）獎(jiǎng)罰不明
二、預(yù)算控制
1. 預(yù)算控制分類
1）事中控制
2）事后控制
2. 預(yù)算控制方式
1）系統(tǒng)在線控制
2）人工控制
3）分析通報(bào)
3. 預(yù)算控制方法
1）制度控制
2）業(yè)務(wù)控制
3）資金控制
4）合同控制
5）成本控制
4. 預(yù)算制度設(shè)計(jì)原則
1）合規(guī)性
2）適用性
3）可行性
4）健全性
5. 預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)
1）預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)分離
2）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)分離
3）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)分離
6. 預(yù)算制度內(nèi)容框架
1）總則
2）控制內(nèi)容
3）獎(jiǎng)懲
4）附則
案例討論：中國華能全面預(yù)算管理制度框架
三、預(yù)算的監(jiān)督與檢查
1. 全面預(yù)算管理監(jiān)督主體
1）監(jiān)事會(huì)——最高級(jí)別監(jiān)控主體
2）財(cái)務(wù)總監(jiān)——預(yù)算監(jiān)控負(fù)責(zé)人
3）財(cái)務(wù)、內(nèi)審和人力——監(jiān)控和信息反饋中心
4）各責(zé)任主體——執(zhí)行者的自我監(jiān)控
5）員工——自我激勵(lì)
2. 檢查的方法和手段
3. 預(yù)算調(diào)整的條件
1）市場環(huán)境發(fā)生重大變化
2）公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化
3）內(nèi)部人事重大變更
4）發(fā)生不可抗力
4. 預(yù)算調(diào)整程序
1）相關(guān)部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》
2）精審核提交預(yù)算管理委員會(huì)
3）對(duì)于超10%調(diào)整，提交董事會(huì)
4）對(duì)申請(qǐng)作出審批
5）由預(yù)算部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書

第五講：全面預(yù)算的分析與考核
一、預(yù)算分析流程
1. 確定分析對(duì)象、方法和標(biāo)準(zhǔn)
1）收集資料
2）差異計(jì)算
3）預(yù)算分析表
4）定性和定量分析
2. 對(duì)形成差異進(jìn)行分析
3. 差異原因的報(bào)告和確認(rèn)
1）改進(jìn)措施和建議
2）預(yù)算預(yù)警
3）預(yù)算考核
二、預(yù)算分析報(bào)告內(nèi)容
1. 上期改進(jìn)建議執(zhí)行情追蹤
2. 關(guān)鍵指標(biāo)的完成情況
3. 影響指標(biāo)完成情況內(nèi)外部因素分析
4. 分析差異的改進(jìn)建議、預(yù)警及對(duì)策
5. 趨勢及規(guī)律預(yù)測
三、企業(yè)內(nèi)部業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)
1. 投資中心
1）計(jì)算公式
2）指標(biāo)特點(diǎn)
2. 成本中心
1）定義
2）特點(diǎn)
3）分類
4）考核指標(biāo)
3. 利潤中心
四、預(yù)算工作的考核
1. 考核內(nèi)容
1）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性
2）預(yù)算編制的及時(shí)性、規(guī)范性
3）預(yù)算執(zhí)行程序的規(guī)范性
4）預(yù)算分析的及時(shí)性、全明星和透徹性
5）預(yù)算工作組織的周密性
2. 考核辦法
1）考核對(duì)象
2）考核周期
3）考核等級(jí)
3. 激勵(lì)方式
1）股權(quán)激勵(lì)
2）金錢激勵(lì)
3）福利激勵(lì)
4）即時(shí)激勵(lì)
綜合案例分析：寶鋼預(yù)算管理實(shí)踐

課程提煉與總結(jié)
結(jié)語：構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)地圖 

20年財(cái)稅管理經(jīng)驗(yàn)
公司財(cái)務(wù)學(xué)博士

杭州某大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)副教授

河南省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才（學(xué)術(shù)）

會(huì)計(jì)學(xué)/MPACC/MBA研究生導(dǎo)師

教育部學(xué)位與研究生教育發(fā)展中心評(píng)審專家

美國管理會(huì)計(jì)師（CMA）協(xié)會(huì)認(rèn)證培訓(xùn)講師

北京大學(xué)、上海交大、法國布雷斯特商學(xué)院、暨南大學(xué)、湖南大學(xué)等學(xué)校兼職教授

曾任：深圳品奇照明有限責(zé)任公司 副總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)

擅長領(lǐng)域：業(yè)財(cái)融合、節(jié)稅降費(fèi)、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、預(yù)算管理……

 

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

牛博士擁有很強(qiáng)的學(xué)術(shù)背景，曾在北京大學(xué)、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院、西南交通大學(xué)等多所高校工作和學(xué)習(xí)，曾出版《財(cái)務(wù)管理》《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等3部教材，長期從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)、投融資、資本市場、互聯(lián)網(wǎng)金融等方面教學(xué)和研究，深諳公司財(cái)務(wù)與分析，稅收籌劃、公司投融資相關(guān)理論和實(shí)務(wù)。

老師近年先后主持、主研完成20多項(xiàng)國家及省部級(jí)科研項(xiàng)目和企業(yè)委托項(xiàng)目，13項(xiàng)課題獲得省、廳級(jí)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)，先后在《管理評(píng)論》等重要期刊發(fā)表關(guān)于財(cái)務(wù)管理學(xué)術(shù)論文30余篇。曾為中國核工業(yè)集團(tuán)、南方航空公司、中國石油四川分公司、中交廣航局、中國通信服務(wù)福建公司、濟(jì)南公交集團(tuán)、中信銀行石家莊分行、河南電力公司、中泰化學(xué)股份有限公司、龍蟒佰利股份有限公司、駱駝集團(tuán)股份有限公司等企業(yè)高管進(jìn)行有關(guān)財(cái)稅、內(nèi)控及預(yù)算方面的培訓(xùn)和咨詢，財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富。

 

部分授課案例：

■牛博士為河南龍蟒佰利股份有限公司中高層管理人員講授《公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)》課程，獲得高度認(rèn)可。通過課程學(xué)習(xí)，公司中高層領(lǐng)導(dǎo)懂得簡單財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，并能用財(cái)務(wù)工具和信息做出生產(chǎn)運(yùn)營決策，全面提高管理水平；使得該公司的預(yù)算編制水平有所提高，也有力推動(dòng)全面預(yù)算的徹底執(zhí)行，后成功返聘8期。

■牛博士以一對(duì)一會(huì)一對(duì)多形式為民營中小企業(yè)提供挖潛增效、節(jié)稅降費(fèi)服務(wù)，僅僅2018年，牛博士多次為某企業(yè)會(huì)員做關(guān)于節(jié)稅降費(fèi)培訓(xùn)并指導(dǎo)其落地，據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)場學(xué)員制定的方案累計(jì)節(jié)稅逾1000萬元，贏得4期返聘。

■牛博士給成都總裁班講授《老板利潤管控》，給出落地的表格和方法工具，促使學(xué)員完成落地操作方案超過600份，有效強(qiáng)化了老板對(duì)財(cái)務(wù)的控制，起到挖潛增效，堵住漏洞的作用，課程內(nèi)容深受學(xué)員喜愛，后根據(jù)反饋信息大多數(shù)學(xué)員企業(yè)利潤增幅在30%以上。

 

主講課程：

《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》

《業(yè)財(cái)融合：從價(jià)值記錄到價(jià)值創(chuàng)造》

《新時(shí)代背景下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)溯源解析與風(fēng)險(xiǎn)管控》

《多變復(fù)雜環(huán)境下管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)與數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)用》

《金稅四期背景下企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)》

《企業(yè)高管的財(cái)務(wù)思維及應(yīng)用》

《企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)》

《數(shù)字時(shí)代下的管理會(huì)計(jì)工具及實(shí)操應(yīng)用》

 

授課風(fēng)格：

▶ 理論與實(shí)戰(zhàn)結(jié)合：高屋建瓴的理論點(diǎn)撥，易懂，立竿見影的落地實(shí)戰(zhàn)，好用。

▶ 講授與互動(dòng)結(jié)合：深入淺出和通俗易懂的講授，讓學(xué)員沒有不懂的知識(shí)內(nèi)容，案例與互動(dòng)體驗(yàn)的開展，讓學(xué)員體驗(yàn)感悟并應(yīng)用所學(xué)知識(shí)。

▶ 深刻與幽默結(jié)合：課程內(nèi)容一語中的，淺入深出，思路清晰，直擊本質(zhì)，課程呈現(xiàn)幽默風(fēng)趣，寓教于樂，形式多樣，輕松掌握。

 

部分服務(wù)客戶：

國有/上市企業(yè)：中國石油四川分公司、河南電力公司、龍蟒佰利股份有限公司、山西省金融系統(tǒng)、河南強(qiáng)耐新材股份有限公司

商貿(mào)/科技行業(yè)：揚(yáng)州市紫宸商貿(mào)有限公司、河南那多商貿(mào)有限公司、昆明亮鷹經(jīng)貿(mào)有限公司

安慶市凱達(dá)生物科技發(fā)展有限公司、云南哲睿科技有限公司、溧陽三久生物科技有限公司、慈灸堂健康科技三河有限公司

影視/餐飲業(yè)/消費(fèi)品：北京愛佳影視傳媒有限公司、上海茹樹餐飲管理有限公司、北京客多多餐飲集團(tuán)、湖南長沙創(chuàng)一日用品有限公司、蘇州凱瑟琳日用品有限公司、無錫寶馳裝飾有限公司、安慶凱達(dá)有限公司、深圳品琦照明有限公司、上海紅豆服飾有限公司

大學(xué)院校：北京大學(xué)、西南交通大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、福州大學(xué)、杭州電子科技大學(xué)、河南理工大學(xué)、河南師范大學(xué)

• 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)

   

  一、緒論1、項(xiàng)目與項(xiàng)目管理（1）項(xiàng)目的內(nèi)涵（2）項(xiàng)目管理的內(nèi)涵2、風(fēng)險(xiǎn)與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)（1）風(fēng)險(xiǎn)（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)3、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理（1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的概念（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生及發(fā)展（3）主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容（5）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法（6）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及作用4、案例1 中國鐵建沙..

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• 工程項(xiàng)目總承包項(xiàng)目管理實(shí)務(wù)

   

  一．工程項(xiàng)目管理概述1 工程項(xiàng)目組成和分類2 工程項(xiàng)目建設(shè)程序3 工程項(xiàng)目管理類型和任務(wù)4 項(xiàng)目管理知識(shí)體系二．工程總承包項(xiàng)目1 工程總承包模式概述2 EPC（設(shè)計(jì)采購施工）模式3 DB（設(shè)計(jì)施工）模式4 BOT（建設(shè)經(jīng)營移交）模式三．工程項(xiàng)目策劃與決策 1 工程項(xiàng)目策劃2 工程項(xiàng)目可行性研究3 工程項(xiàng)..

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• 建設(shè)工程項(xiàng)目全過程合同風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)操作

   

  一、工程合同1.工程合同基本原理（1）工程合同的概念及作用（2）工程合同原則（3）工程合同的法律基礎(chǔ)（4）工程合同內(nèi)容和文本形式（5）工程合同的生命期過程（6）現(xiàn)代工程合同的特點(diǎn)和發(fā)展趨向2.工程合同體系和工程承包合同（1）工程項(xiàng)目中的主要合同關(guān)系（2）工程施工合同（3）工程分包合同3.工程中的其他合同..

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• 全面質(zhì)量管理實(shí)務(wù)(TQM)培訓(xùn)

   

  課程大綱：第一章、TQM的準(zhǔn)備知識(shí)1、質(zhì)量重要嗎？——中／日／德三國產(chǎn)品質(zhì)量的對(duì)比與分析2、討論：什么是質(zhì)量？3、案例；海爾對(duì)質(zhì)量的認(rèn)識(shí)4、討論：提升客戶滿意度的關(guān)鍵5、案例：豐田對(duì)客戶滿意度的測量方式6、質(zhì)量管理發(fā)展的歷史7、什么是TQM?8、TQM的起源與發(fā)展過程9、案例；某集團(tuán)公司對(duì)品..

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• 財(cái)力言商——企業(yè)全面經(jīng)營和非財(cái)管理沙盤

   

  一、課程背景： 大多數(shù)人在企業(yè)中工作時(shí)，往往會(huì)長期聚焦在一個(gè)部門，而當(dāng)他們獲得晉升時(shí)，還是基于相同的部門，這就導(dǎo)致員工在縱向提升的職業(yè)道路上難以通觀全局，并清晰地認(rèn)識(shí)到自己在本部門的日常工作、決策和行為中可能會(huì)對(duì)企業(yè)全局帶來的影響。 各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)者由于上述職業(yè)發(fā)展通路的原因，缺乏對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營的全局性了解，從而導(dǎo)致系統(tǒng)性管理思維的欠..

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• 家企財(cái)富管理實(shí)務(wù)——法稅訓(xùn)練營

   

  課程背景：中國企業(yè)家財(cái)富總量正迅猛增長，中國富裕家族的財(cái)富意識(shí)已然覺醒，可稅務(wù)意思、法律意思和傳承意識(shí)卻沒有覺醒，這樣將面臨“富不過三代”、“政策性資產(chǎn)縮水”的魔咒考驗(yàn)。企業(yè)家財(cái)富如何能安全且永續(xù)管理？這是對(duì)企業(yè)家的考驗(yàn)，更是對(duì)金融從業(yè)者提出新的要求。課程幫助學(xué)員開拓財(cái)富管理視野、洞察新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)的..

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