【培訓對象】
企業(yè)中高層管理者

【培訓收益】
● 詳細講解了預算管理的組織、編制、執(zhí)行三大環(huán)節(jié)15個關鍵節(jié)點如何做，并提供50張實用的表單模板。 ● 從企業(yè)預算管理的困惑入手，以真實案例導入找到企業(yè)問題的根源，給出解決的藥方。 ● 從企業(yè)經(jīng)營管理角度分析高效配置有限資源，快速提升經(jīng)營能力，有效管控業(yè)務流程。 ● 讓經(jīng)營團隊和財務部門在掌握預算管理的本質(zhì)和方法的同時，能夠站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度，真正讓預算管理落地，從而提升管理效率，確?？冃н_成，實現(xiàn)公司盈利。

導入篇：全面預算管理的困惑和顛覆
破冰游戲分組
思考：為什么說全面預算管理非常難做
一、預算管理實踐中的常見問題
1. 不識預算管理真面目，只緣身在迷霧中（不清楚）
案例：某公司預算管理推行不理想
2. 預算編制、執(zhí)行兩張皮，考評不知所措（執(zhí)行不了）
案例：計劃趕不上變化
3. 公說公有理，婆說婆有理（分不清）
案例：一線部門來不及編制預算
二、財務部門陷入預算控制死結(jié)的三大主因
1. 不知道業(yè)務部門編制、調(diào)整預算的理由、依據(jù)的合理性
案例：財務總監(jiān)和采購經(jīng)理的不同處理
2. 對于業(yè)務部門（一線）的管理權(quán)
3. 對于預算控制的不可控（要么一管就死，要么一放就亂）
三、預算管理的正確理解
1. 預算管理是什么，本質(zhì)是什么？
案例：降本增效1000萬還是2000萬？
要點：搞清目標、計劃、預算的關系
2. 預算管理有什么用
1）讓大家提高思考能力
案例：酒店洗滌費用控制的五種方法
2）保證公司上下一心，完成預算目標
四、理解動態(tài)預算，徹底顛覆傳統(tǒng)預算
1. 傳統(tǒng)預算存在哪些問題
案例：全面裁員與引進銷售精英的矛盾
2. 動態(tài)預算對傳統(tǒng)預算的顛覆
1）動態(tài)預算的性質(zhì)和規(guī)則變動
案例思考：余額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度
2）動態(tài)預算可以讓管理做到收放自如
思考：什么情況下進行事前控制
案例剖析：寶鋼全面財務管理控制體系
互動討論：咱們公司也存在預算管理實踐中所碰到的問題嗎？
角色扮演：如果你是公司的董事長，你覺得需要實行全面預算管理嗎？

環(huán)節(jié)一：組織——全面預算管理的驅(qū)動引擎，完善企業(yè)預算管理執(zhí)行
導入：全面預算管理中財務部門的功能和運作環(huán)境
1. 財務定位——財務部門在預算管理中的功能
——主動推行預算管理
案例：調(diào)動領導的右腦
2. 預算破冰——讓預算管理有良好的運作環(huán)境
——通過外訓、內(nèi)訓、咨詢方法
分析：預算破冰的注意事項
案例：行動方案的保障
節(jié)點一：組織流程——讓預算走出財務的大門
1. 預算管理不能等同于財務預算
案例：財務部門的費用預算遭到投訴
2. 成功的預算組織流程
案例：最難做的是由財務部門來執(zhí)行預算
節(jié)點二：組織模式——建立科學有效的預算組織模式（三大關鍵控制節(jié)點角色）
案例：不懂預算管理的總經(jīng)理不經(jīng)意的一次瞎指揮
角色1：成為預算理念的行家
角色2：擔任預算答辯的考官
角色3：擔當預算執(zhí)行的評委
案例：預算答辯的考官-總經(jīng)理
節(jié)點三：組織架構(gòu)——按預算管理要求調(diào)整組織機構(gòu)
模型：常規(guī)預算組織機構(gòu)設置
思考：預算管理委員會為何會名存實亡
案例對比：預算管理委員會VS專題會
節(jié)點四：運行機制——建立行之有效的預算管理制度
模型：預算管理制度的框架
解析：建立預算管理制度的注意事項
思考：預算管理制度如何落地
工具模板：某集團公司全面預算管理制度模板、公司預算使用申請單、公司預算調(diào)整申請單、公司預算考核通知單、品牌形象傳播活動方案審批表、設備采購申請單
現(xiàn)場演練：編制自己企業(yè)的全面預算管理制度
節(jié)點五：保障機制——保證預算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果
1. 預算編制大綱-明確編制流程規(guī)則，預算責任，保證措施，成本及費用預算
工具模板：某集團公司年度預算編制大綱模板
思考：預算“兩會”為什么非開不可
2. 預算啟動—確保預算編制質(zhì)量，構(gòu)思明年預算考評工作計劃與時間安排
工具模板：某集團公司年度預算啟動會議題準備模板
互動討論：如果想在咱們公司開展全面預算管理工作，需要做哪些調(diào)整？
總結(jié)（情境模擬演練）：梳理自己企業(yè)在全面預算管理中面臨的問題，構(gòu)建自己企業(yè)全面預算管理的組織架構(gòu)

環(huán)節(jié)二：編制——全面預算管理的傳導器，合理規(guī)劃預算，高效配置資源
節(jié)點一：下達目標——讓公司的目標體系合理有效
1. 公司戰(zhàn)略規(guī)劃的四大利器
——戰(zhàn)略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣
案例：戰(zhàn)略地圖讓戰(zhàn)略深入每個員工的日常工作
2. 預算目標形成的三大策略
1）上策：新的預算考評法
2）中策：分類目標引導法
3）下策：討價還價談判法
案例：快牛為何不快跑？蠻牛為何更慢跑？
3. 預算目標制定的兩種流程
——自上而下、自下而上
節(jié)點二：分解目標——讓每個人自動自發(fā)達成目標
案例：分解目標的驚人效應——進口零部件的國產(chǎn)化
1. 人人頭上有指標，按職能部門和業(yè)務單元分解
2. 全部分解，不留死角
3. 橫向到邊，縱向到底
4. 分項目標，適當高于年度目標
節(jié)點三：編寫計劃——讓工作計劃承上啟下（兩大層級計劃編寫）
導入：沒有計劃，預算只能是數(shù)字游戲
分析：目標、行動方案和資源支持
案例：央視的1億廣告費對化妝品企業(yè)有用嗎
1. 公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
2. 公司年度經(jīng)營計劃
工具模板：某公司銷售計劃模板、某公司生產(chǎn)計劃模板、某公司研發(fā)部門的業(yè)務計劃模板
節(jié)點四：編制草案——高效地配置資源
思考：公司預算編制實踐中突出的問題是什么？為什么業(yè)務部門毫不費力就編好了預算？
1. 預算編制必須遵循的三大規(guī)則
規(guī)則1：誰做事、誰花錢、誰編預算
規(guī)則2：預算編制理由和計劃基礎規(guī)則
規(guī)則3：積極預算規(guī)則
案例思考：兩種變通的預算編制組織模式是否合理
工具模板：費用科目成本形態(tài)歸集表
2. 預算編制的傳統(tǒng)方法在實踐中的調(diào)整改善
案例：采用增量預算法編制預算必須先做減法
1）培訓經(jīng)費預算編制-工具模板：人力資源部培訓經(jīng)費預算明細模板
2）研發(fā)經(jīng)費預算編制-工具模板：技術研發(fā)部研發(fā)經(jīng)費預算
3）競爭投入預算編制-工具模板：市場管理部競爭投入預算明細
4）銷售收入預算編制-工具模板：銷售預算促進管理表、預算編制表單體系、利潤預算表、現(xiàn)金預算表、投資預算表、銷售成本預算表、制造費用預算表等32個模板
3. 預算編制的表單模板體系的優(yōu)化設計
1）明晰預算科目的定義、說明、指標口徑
2）清晰預算指標的計算公式、計算方法
3）剖析模板中表單與表單的勾稽關系
節(jié)點五：組織答辯——保證預算編制環(huán)節(jié)的高質(zhì)量
1. 預算答辯過程中的陷阱
——產(chǎn)品毛利、廢料收入、項目補貼、稅費返還、上游返利、利息收入、罰沒收入、提前開票
案例：經(jīng)營體投入和產(chǎn)出如何掛鉤
2. 財務能否輕松駕馭預算答辯進程
要點：財務負責人事先將所有的問題點列出清單
場景1：預算審核和平衡時——財務部門“切一刀”（絕不可“一刀切”）
場景2：零基礎預算編制的項目——預算數(shù)據(jù)背后的理由和依據(jù)
場景3：增量預算編制的項目——從投入產(chǎn)出效率角度審核
案例：如何審核銷售部編制的筆記本電腦采購預算
3. 公司和各部門進行預算答辯的模板
互動討論：如果準備在咱們公司實施全面預算，應該怎么操作呢？
實戰(zhàn)練習：編制自己企業(yè)的預算

環(huán)節(jié)三：執(zhí)行——根據(jù)事務合理審批預算并及時調(diào)整
節(jié)點一：預算控制
思考：為什么日常費用報銷根本管不住費用
案例：500萬的合同VS2500的餐費
1. 預算控制的重要性和操作規(guī)則
1）預算使用和批準分離
2）自下而上的逐級審批
3）事后控制的審批
4）預算控制要兼顧效率
案例思考：一張出租車發(fā)票為什么要10個人簽字
思考：為什么預算控制的職責在財務部門
2. 打開財務負責人的預算控制死結(jié)
1）心態(tài)：沒有對錯之分，只是角度不同
2）理念：基于業(yè)務的動態(tài)預算
3）方法：兩難，兼顧，合理
4）跨界：財務業(yè)務化，業(yè)財融合
5）捷徑：主動向總經(jīng)理多請教多學習
節(jié)點二：預算審批
思考：為什么有了預算，使用預算還要審批
1. “兩搶預算”完全違背了預算管理的初衷
案例：年底突擊花錢
2. 設計預算審批單并改造以前的單據(jù)
1）誰花錢，誰證明
2）3W判斷標準
3）雙重渠道證明
要點：
1）預算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務角度證明做事花錢的理由和依據(jù)
2）管理者從審核論證業(yè)務提出的需求判斷合理有效
思考：容易出問題的敏感性資產(chǎn)要做預算嗎？
節(jié)點三：預算調(diào)整
思考：傳統(tǒng)的預算調(diào)整原則為什么害人不淺
案例：預算編制階段出現(xiàn)的低級錯誤VS一攬子預算調(diào)整計劃
1. 新的預算調(diào)整原則收放自如
1）事前控制預算，按重要性原則（屬公司重點控制項目）
2）總額控制預算，本身不許調(diào)整預算
3）績效控制預算，授權(quán)先使用后進行績效評價
思考：各科目之間費用預算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實行滾動預算？
2. 解決預算調(diào)整對利潤目標的影響
方法1：鼓勵進行項目之間的調(diào)整
方法2：在投入產(chǎn)出效率上做文章
方法3：考慮適當編制預備費預算
方法4：區(qū)分產(chǎn)出目標和投入目標
分享：預算管理實踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對半砍預算

環(huán)節(jié)四：管理——全面分析預算分析進行量化考核
節(jié)點四：預算分析
思考：為什么要特別重視預算分析
1. 保證分析形式上和實質(zhì)上都到位
——各職能部門商報預算分析報告；定期召開預算分析和預算考評會
案例：銷售部門的招待費為什么超預算那么多
2. 設計預算分析程序以保證分析質(zhì)量
——信息反饋，差異分析，改進方案，跟蹤落實
工具：利潤預算執(zhí)行差異分析表、管理費用預算執(zhí)行差異分析表
節(jié)點五：預算考核
思考：預算考核面臨哪些困惑？利潤目標完成了但費用超預算怎么辦？
思考：可以獎勵預算節(jié)約額嗎？可以考核預算準確度嗎？
1. 如何量化預算指標考核
1）從投入產(chǎn)出效率角度進行思考
2）預算考核和績效考核二者融為一體
3）遵循平衡計分卡的模式進行設計
工具模板：公司季度考評表-針對子公司經(jīng)營班子、某公司年度考評計分表
2. 如何定性考核預算成效
工具模板：預算信用管理模板
案例剖析：上港集團-戰(zhàn)略牽引的全面預算閉環(huán)管理
互動討論：在咱們公司，準備如何執(zhí)行全面預算管理呢？
小組演練+PK：對上午編制的預算執(zhí)行情況進行分析
課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別 

華中科技大學會計學博士
某雙一流大學碩士生導師、副教授
中國注冊會計師
某省財政廳招投標專家|科技廳評審專家
湖北省會計學會第六屆理事會理事
曾任：湖北省某會計師事務所|合伙人
現(xiàn)任：湖北省某知名化工公司（上市）|獨立董事
武漢華僑城集團、四川?；葜毞罩行奶仄肛攧罩v師
✍ 曾在《管理評論》《審計研究》等國內(nèi)外權(quán)威期刊上發(fā)表20+篇論文，多篇排序第一
✍ 曾提出“注冊會計師通過任期管理規(guī)避現(xiàn)行強制輪換制度的行為”政策建議，在修訂注冊會計師輪換制度時予以參考
擅長領域：財務報表分析、業(yè)財融合、非財、全面預算管理、內(nèi)部審計、內(nèi)控等

【鉆研“審計”】吳老師研究審計等專業(yè)財務知識10余年，主持開展了8個國家社科、教育部社科等基金科研項目，專注企業(yè)審計評估，研究成果獲得多方認可，其中：
☛ 主持國家社科基金項目《注冊會計師任期管理影響審計質(zhì)量研究》，對會計師事務所審計的滬深A股上市的4000+公司進行大樣本研究，成功發(fā)表系列論文并出版專著。
☛ 依據(jù)項目及研究為基礎，撰寫《審計質(zhì)量研究》系列論文（《政府監(jiān)管、注冊會計師任期管理與審計質(zhì)量研究》《基于權(quán)利中心度和關系親密度的證據(jù)》等）獲得某省社會科學優(yōu)秀成果獎三等獎（排序第一）

【深耕“財務管理”】吳老師曾擔任某會計事務所合伙人，對于會計及財務管理方面的工作需求進行深入研究，曾為多家企業(yè)進行財務診斷和提供稅務咨詢建議，其中：
→ 參與南寧市審計局竣工結(jié)算項目，針對項目中問題，撰寫研究報告《南寧市政府投資項目竣工財務結(jié)算工作開展中存在的問題及建議》，獲得南寧市委常委批示。
→ 參與完成《事務所地區(qū)競爭、審計質(zhì)量和會計服務行業(yè)培育研究報告》研究報告，獲得中國注冊會計師協(xié)會采納。
→ 主持教育部產(chǎn)學合作協(xié)同育人項目《智能財務背景下財務管理課程轉(zhuǎn)型升級研究》，與深圳希施瑪數(shù)據(jù)科技有限公司合作開發(fā)，實現(xiàn)成功落地。

【開展“財務培訓”】吳老師有豐富的財務分析、公檢法審計經(jīng)驗，是武漢華僑城集團歡樂谷公司、海惠助貧服務中心特聘財務講師，曾為近百家政府單位、國企及大型企業(yè)培訓，其中：
☀ 為武漢市經(jīng)信局組織的萬企育才項目進行培訓，為武漢各中小企業(yè)負責人講授《數(shù)字化背景下智能財務實踐》《財務報表分析》《企業(yè)稅務籌劃》等多門課程，獲得經(jīng)信局領導的好評，并在首期后收到多位學員聯(lián)系報名參加后續(xù)培訓，累計連續(xù)3年進行培訓。
☀ 為華中農(nóng)業(yè)大學教育培訓學院進行《小微企業(yè)財務管理》等培訓，為參與的100+位企業(yè)負責人解決內(nèi)部審計及財務管理問題，一次課程后，便連續(xù)7年受邀授課，現(xiàn)持續(xù)返聘中。
☀ 為仙桃市教育局領導培訓《審計工作實務》，為100+位學員培訓，獲教育局王科長高度評價：“沒學過審計的人也能夠聽懂并結(jié)合自己的工作運用”。
☀ 為四川?；葜毞罩行倪M行《小微企業(yè)財務管理》《財務報表解析》等課程，為多家新型經(jīng)營主體負責人解析財務報表問題，并建立長期合作。
☀ 參與開展線上課程《公司理財》被評為國家級一流線上課程，同時主持的線上線下混合式課程《財務管理》被評為某省線上線下混合式一流課程。

主講課程：
《數(shù)據(jù)化管理——非財務經(jīng)理的財務管理》
《企業(yè)盈利關鍵點——全面預算管理實務》
《運營能力解碼——多維度的財務報表分析》
《智能管理——全面賦能業(yè)財融合》
《循序漸進——企業(yè)內(nèi)部控制實務》
《規(guī)避風險——企業(yè)內(nèi)部審計實務》 

• 工程項目風險管理實務

   

  一、緒論1、項目與項目管理（1）項目的內(nèi)涵（2）項目管理的內(nèi)涵2、風險與項目風險（1）風險（2）項目風險3、項目風險管理（1）項目風險管理的概念（2）項目風險管理的產(chǎn)生及發(fā)展（3）主動風險管理（4）項目風險管理的主要內(nèi)容（5）項目風險管理的主要方法（6）項目風險管理的意義及作用4、案例1 中國鐵建沙..

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• 工程項目總承包項目管理實務

   

  一．工程項目管理概述1 工程項目組成和分類2 工程項目建設程序3 工程項目管理類型和任務4 項目管理知識體系二．工程總承包項目1 工程總承包模式概述2 EPC（設計采購施工）模式3 DB（設計施工）模式4 BOT（建設經(jīng)營移交）模式三．工程項目策劃與決策 1 工程項目策劃2 工程項目可行性研究3 工程項..

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• 建設工程項目全過程合同風險管理實務操作

   

  一、工程合同1.工程合同基本原理（1）工程合同的概念及作用（2）工程合同原則（3）工程合同的法律基礎（4）工程合同內(nèi)容和文本形式（5）工程合同的生命期過程（6）現(xiàn)代工程合同的特點和發(fā)展趨向2.工程合同體系和工程承包合同（1）工程項目中的主要合同關系（2）工程施工合同（3）工程分包合同3.工程中的其他合同..

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• 全面質(zhì)量管理實務(TQM)培訓

   

  課程大綱：第一章、TQM的準備知識1、質(zhì)量重要嗎？——中／日／德三國產(chǎn)品質(zhì)量的對比與分析2、討論：什么是質(zhì)量？3、案例；海爾對質(zhì)量的認識4、討論：提升客戶滿意度的關鍵5、案例：豐田對客戶滿意度的測量方式6、質(zhì)量管理發(fā)展的歷史7、什么是TQM?8、TQM的起源與發(fā)展過程9、案例；某集團公司對品..

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• 家企財富管理實務——法稅訓練營

   

  課程背景：中國企業(yè)家財富總量正迅猛增長，中國富裕家族的財富意識已然覺醒，可稅務意思、法律意思和傳承意識卻沒有覺醒，這樣將面臨“富不過三代”、“政策性資產(chǎn)縮水”的魔咒考驗。企業(yè)家財富如何能安全且永續(xù)管理？這是對企業(yè)家的考驗，更是對金融從業(yè)者提出新的要求。課程幫助學員開拓財富管理視野、洞察新常態(tài)下經(jīng)濟的..

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• TQM全面質(zhì)量管理實務

   

  第一講 質(zhì)量競爭與質(zhì)量成本1、從產(chǎn)品質(zhì)量危機案例看質(zhì)量競爭三鹿問題奶粉事件多美滋奶粉發(fā)霉生蟲惠氏奶粉發(fā)霉致寶寶嘔吐腹瀉雅培幼兒喜康力奶粉吃出死蟲美贊臣染菌奶粉蒙牛純牛奶致癌2、質(zhì)量管理與企業(yè)環(huán)境關系3、從品質(zhì)到品牌的競爭戰(zhàn)略4、質(zhì)量成本與企業(yè)競爭力關系5、從質(zhì)量成本分析看質(zhì)量管理第二講 全面質(zhì)量管理TQ..

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