【培訓對象】
財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、企業(yè)負責人

【培訓收益】
● 掌握納稅籌劃的新思路，經(jīng)實踐檢驗的“4步法”籌劃方法，使納稅籌劃不再難 ● 為企業(yè)準確匹配企業(yè)所處4大環(huán)節(jié)稅收籌劃辦法，使納稅籌劃合法合理又合規(guī) ● 提供18個實用稅收籌劃方案，與企業(yè)業(yè)務模式結合落地，避免好的稅收籌劃方案流產(chǎn) ● 掌握區(qū)分稅收籌劃和偷稅逃稅行為的方法，避免錯誤的借鑒而蒙受損失

第一講：納稅人的稅收籌劃觀
一、稅收籌劃的三種形式及不同點
1. 節(jié)稅：利用國家給與的稅收優(yōu)惠政策達到節(jié)約稅金的目的，是國家積極鼓勵
2. 避稅：利用稅法中的空白、漏洞或者缺陷，通過精心安排回避較重的稅負，國家不提倡
3. 稅負轉嫁：向前轉給消費者、先后轉給供應商、內部轉給職工
總結：廣義的稅收籌劃包括節(jié)稅、避稅、稅負轉嫁，狹義的稅收籌劃只包括節(jié)稅
二、稅收籌劃的四種方法
1. 組織形式籌劃法
——股份有限公司、有限責任公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶、分公司子公司
2. 臨界點籌劃法
——年終獎臨界點、小微企業(yè)應納稅所得額臨界點
3. 轉換經(jīng)營方式法：工資轉換為勞務所得
4. 轉移定價法：關聯(lián)方之間轉移利潤
總結：無論哪種方法，都是通過利用好稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)節(jié)稅目的
三、節(jié)稅的五種途徑
1. 降低稅率
——一個公司拆分為多個小規(guī)模納稅人降低增值稅征稅率或拆分為小微企業(yè)降低企業(yè)所得稅
2. 縮小稅基法
——職工宿舍由專用改為兼用，全額扣抵進項稅額，縮小增值稅稅基
3. 合法延遲納稅
——直接血親之間平價轉讓股份，延遲交納個人所得稅
4. 豁免納稅義務
——企業(yè)購置或智能化改造專用設備抵免企業(yè)所得稅
5. 稅負轉嫁
——房地產(chǎn)企業(yè)選擇甲供材，增加進項抵扣，將稅負轉嫁給施工企業(yè)
四、兩大類常見的“偽籌劃”
1. 少計收入或遲計收入
1）發(fā)出商品時，會計上不確認收入
2）預收賬款長期掛賬，不結轉收入
3）工業(yè)企業(yè)銷售廢品、邊角料等不開發(fā)票，收款沖減成本或帳外收款
4）錯誤地以開具發(fā)票時間為增值稅、所得稅的納稅義務時間
2. 多列或虛列支出
1）當年利潤過高時，隨意預提無合理依據(jù)的費用
2）將股東個人消費混同在公司列支
3）將資本化支出錯誤地按照費用化支出處理
4）受不良自媒體誤導，接受虛開發(fā)票虛列費用
討論互動：從靈活用工平臺獲取的發(fā)票，屬于虛開嗎？--關鍵看“是否有真實交易”
五、財務人員進行“真稅籌”的必經(jīng)的四大進階之路
1.0：充分享受稅收優(yōu)
2.0：運用的稅收籌劃方案
3.0：構建業(yè)財法稅的知識體系
4.0：應用頂層設計（資本運作、優(yōu)化股權架構、調整商業(yè)模式）實現(xiàn)節(jié)稅
典型案例：甲企業(yè)從事國家非限制類和禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，截至2024年11月底，應納稅所得額250萬，12月份預計將實現(xiàn)應納稅所得額150萬，累計應納稅所得額預計達到400萬
思考：假如您是企業(yè)的財務人員，可以采取哪些措施應納稅所得額控制在300萬之內繼續(xù)按小微企業(yè)交納企業(yè)所得稅呢？
六、納稅籌劃的四條紅線
1. 不能突破稅法底線，零容忍納稅風險
2. 不能顧此失彼，必須全稅種整體籌劃
3. 不能一成不變，必須與業(yè)務高度匹配和隨稅收政策調整
4. 不能只追求稅負最小，而是追求收益最大，堅持成本效益原則
稽查案例：深圳的甲公司（稅率25%），在西部大開發(fā)地區(qū)設立了子公司乙（15%），乙為甲提供策劃咨詢服務，每年咨詢費1000萬，為何被認定為偷稅？
依據(jù)：國家稅務總局令2014年第32號一般反避稅管理辦法

第二講：企業(yè)設立環(huán)節(jié)主要業(yè)務及納稅籌劃方案
一、企業(yè)設立環(huán)節(jié)主要業(yè)務
1. 制定公司章程，搭建股權架構
2. 選擇經(jīng)營地址
3. 確定公司組織形式：有限責任公司/合伙企業(yè)、子公司/分公司
4. 選擇融資渠道：股權融資/債權融資
5. 選擇納稅人身份：一般納稅人/小規(guī)模納稅人
二、設立環(huán)節(jié)6個實用納稅籌劃方案
1. 合理選擇企業(yè)組織形式，做好排兵布陣
1）明確5類組織形式與2種公司關系
2）詳解不同市場主體比較分析表
討論互動：為什么現(xiàn)在公司大多是有限責任公司？
3）區(qū)分合伙企業(yè)和公司制企業(yè)稅收區(qū)別：只在所得稅上有區(qū)別
討論互動：為什么設立合伙企業(yè)？近幾年為什么合伙企業(yè)出現(xiàn)散伙的現(xiàn)象？
4）明確分公司的法律地位及財稅處理規(guī)則
討論互動：可以由總公司簽合同，分公司收款并開票嗎？總公司支付貨款，發(fā)票可以開給分公司嗎？
2. 公司選址在海南，充分享受海南自由貿(mào)易港稅收大優(yōu)惠
1）海南自由貿(mào)易港6+1+4的制度設計內容
a“6”：貿(mào)易自由便利、投資自由便利、跨境資金流動自由便利、人員進出自由便利、運輸來往自由便利、數(shù)據(jù)安全有序流動
b“1”：構建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系（旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)）
c“4”：稅收制度、社會治理、法制制度、風險防控體系
2）14項組合式稅收優(yōu)惠政策
——企業(yè)所得稅、個人所得稅、進口關稅、增值稅、消費稅等
3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策3個條件
——實質性經(jīng)營、鼓勵類企業(yè)、設在港內的分支機構
4）個人所得稅優(yōu)惠政策4個條件
——高端人才和緊缺人才、1年以上勞動合同、連續(xù)繳納社保6個月以上，年收入30萬以上
3. 在地方政府指定的園區(qū)內設立企業(yè)的五大雷區(qū)揭秘
雷區(qū)1：誤將所有財政補貼視同免征增值稅
雷區(qū)2：將財政補貼一概而論均作為不征稅收入
雷區(qū)3：誤認為會計上確認收入了才產(chǎn)生企業(yè)所得稅納稅義務
雷區(qū)4：忽視財政補貼對企業(yè)優(yōu)惠稅率（15%）的影響
雷區(qū)5：過渡信賴，忽視投資協(xié)議稅收返還的風險
4. 有占必有投，股東投入要清晰，用非貨幣資產(chǎn)投資，稅收利益很可觀
1）非貨幣出資方式下涉及的6種稅
——印花稅、增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅
2）非貨幣性出資可以享受3種遞延稅收方式
——5年內遞延、10年內遞延、無限期遞延
3）技術投資入股的個人所得稅稅收優(yōu)惠享受條件
——現(xiàn)金優(yōu)先交稅、備案+申報制
4）遞延納稅優(yōu)惠在預繳企業(yè)所得稅時不能享受的原因：無處填表
互動討論：甲公司由夫妻二人出資設立，認繳1000萬，未實繳，計劃以妻子名字的房屋出資，如何做更節(jié)稅？
互動討論：土地在公司名下，房產(chǎn)在股東名下，如將房產(chǎn)裝進公司完成實繳，如何做更節(jié)稅？
5. 開辦期的虧損，稅法上不算虧損，納稅申報不當喪失稅收優(yōu)惠
案例：開辦期企業(yè)所得稅匯算清繳填報實務
6. 增值稅納稅人身份籌劃：這種籌劃方式理論可行，但幾乎沒有現(xiàn)實意義
——只有2種情形有選擇權
1）個體工商戶、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)或單位按小規(guī)模納稅人管理，如會計核算健全，可以選擇登記為一般納稅人
2）銷售額未超過500萬的小規(guī)模納稅人，會計核算健全，可以選擇登記為一般納稅人

第三講：企業(yè)采購環(huán)節(jié)稅收籌劃方案
一、采購環(huán)節(jié)需要考慮的主要問題
1. 核心：采購成本最小化
2. 供應商選擇：一般納稅人/小規(guī)模納稅人
3. 是否能提供發(fā)票
二、采購環(huán)節(jié)5個實用納稅籌劃方案
1. 不同類型納稅人采購報價無差別點分析
1）誤區(qū)：進行供應商選擇時，企業(yè)能抵扣的進項稅額越多越好
2）思路：追求利潤最大化，利用利潤平衡點求一般納稅人與小規(guī)模納稅人系數(shù)
3）目的：通過報價比對，選擇最低成本的供應商
演示：解析計算過程及無差別報價系數(shù)表
2. 利用網(wǎng)絡貨運的優(yōu)勢，解決實際承運人多數(shù)為個體運輸戶無法提供發(fā)票的難題
政策依據(jù)：總函[2019]405號
1）會員符合4個條件
2）試點企業(yè)符合4個條件
3）試點企業(yè)可以會員代開增值稅專用發(fā)票
4）納稅申報及稅款繳納
3. 開展“以舊換新”業(yè)務的企業(yè)，按規(guī)定進行資源回收企業(yè)登記及備案
——通過向自然人“反向開票”解決舊貨物（如手機、電腦、家電等）無發(fā)票的難題
政策依據(jù)：國家稅務總局公告2024年第5號
1）資源回收企業(yè)的資質要求及登記備案
2）出售者為連續(xù)12個月內反向開票不超過500萬的自然人
3）開具發(fā)票的程序：向稅務機關提交“申請表”
4）開具發(fā)票要求：稅率、專票或普票、“報廢產(chǎn)品”類稅收編碼
5）納稅申報及稅款繳納
4. 采購需要抵扣進項稅額的蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品，采購渠道是關鍵
討論互動：某酒店提供餐飲及住宿服務，需要購進蔬菜，從哪些渠道購進能抵扣進項稅額？
政策依據(jù)：財稅[2017]37號
1）農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額的規(guī)則
2）農(nóng)產(chǎn)品銷售主體：農(nóng)戶、公司、公司+農(nóng)戶、農(nóng)民專業(yè)合作社
5. 購建職工宿舍，增加部分用途，將專用于職工宿舍改為兼營，全額抵扣進項稅額
政策依據(jù)：財稅[2016]36號
——2種可行的兼營方式
1）將宿舍樓中的一部分改造成為會議室
2）將宿舍樓部分房間出租給公司外部人員

第四講：企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收籌劃方案
一、生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要考慮的主要問題
1. 投入設備是否有稅收優(yōu)惠
2. 人力成本是否有稅收優(yōu)惠
3. 技術改造及研發(fā)活動是否有稅收優(yōu)惠
二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)7個實用納稅籌劃方案
1. 購置和改造專用設備抵免企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財稅[2018]84、財政部 稅務總局公告2024年第9號
2. 購置不超過500萬元的設備器具，可以所得稅前一次扣除，達到延遲納稅
政策依據(jù)：國家稅務總局公告2018年第46號
3. 安置殘疾人就業(yè)，可享受增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、殘保金等多項優(yōu)惠
政策依據(jù)：財稅[2016]52號、財稅[2009]70號、財稅[2010]121號、財政部公告2019年第98號
4. 重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，可定額減免增值稅及附加稅、企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號
5. 根據(jù)業(yè)務需要開展研發(fā)活動，享受研發(fā)費用加計扣除
政策依據(jù)：研發(fā)費用稅前加計扣除新政指引
案例：利用周老師自創(chuàng)“5+2”會計核算模型打通研發(fā)活動加計扣除一體化
6. 出資給非營利性科研機構用于基礎研究，可以享受所得稅前100%加計扣除
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2022年第32號
7. 收到與資產(chǎn)相關的政府補助用凈額法記賬，節(jié)約可觀的房產(chǎn)稅
政策依據(jù)：企業(yè)會計準則第16號――政府補助（2017）、房產(chǎn)稅暫行條例
案例解析計算過程

第五講：企業(yè)利潤分配環(huán)節(jié)稅收籌劃方案
一、利潤分配環(huán)節(jié)需要考慮的問題及稅收合規(guī)處理
1. 給國家分多少：企業(yè)所得稅貢獻率
1）法定稅率25%
2）高新企業(yè)/西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率15%
3）小微企業(yè)優(yōu)惠稅率5%
“偽稅籌案例”：稅稽三 罰〔2023〕26號某進出口有限公司將巨額其他應收款填寫在其他應付款貸方，以此控制資產(chǎn)總額違規(guī)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠被認定偷稅
2. 給股東分紅涉及的稅收：法人股東、自然人股東、合伙企業(yè)股東
1）法人：符合條件的可以免征企業(yè)所得稅
2）自然人股東：個人所得稅
3）合伙企業(yè)股東：區(qū)分法人股東和自然人股東分別交企業(yè)所得稅和個人所得稅
3. 未分配利潤轉增資本涉及的稅收
——分2步處理
1）先分配（同2）
2）后增資
二、自然人股東未完稅將公司利潤拿回家，諸多“偽稅籌”是在挖空埋雷
1. 把企業(yè)的銷售款直接轉到股東的銀行卡上
2. 采取不分配只借款的方式避稅，供股東及家庭成員消費，借款始終不還
依據(jù)：財稅[2003]158號 財稅[2008]83號
3. 通過撤資方式代替分紅，并不能必然免除個人所得稅，反而使股東喪失了對公司的所有權 

20+年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
高級會計師
稅務會計師
高級管理會計師
曾任：北京燃氣集團（央企） | 會計部長
曾任：天津寶迪集團（民營500強） | 財務總監(jiān)
曾任：河北福成集團（上市企業(yè)） | 內審部經(jīng)理
曾任：內蒙古宏達益同會計師事務所 | 審計部經(jīng)理
☞擅長領域：稅收籌劃、風險管理、資金管理、成本核算、內控制度審計、稅務合規(guī)審計……

——♦♦專精實戰(zhàn)♦♦——
1）主導多家大型企業(yè)稅收籌劃工作：
——連續(xù)6年為寶迪集團完成不少于1000萬的節(jié)稅考核指標，為愛佳體育調整股權結構，合理合法節(jié)稅超200萬；多年來累計為企業(yè)合法合理節(jié)稅與增值超2000萬；
2）主導多家大型企業(yè)審計項目：
——為伊利集團、寧城老窖酒廠等30+家500強、上市/大型企業(yè)供財稅合規(guī)審計，累計100+項，同時為企業(yè)出具內控制度管理建議書，至今多家企業(yè)仍在應用。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：
周雅卉老師擁有20多年稅務管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，歷任大型企業(yè)高管，深度參與風險管控、稅收籌劃、資金管理、成本核算、ERP運維等工作，業(yè)務知識全面，實操經(jīng)驗豐富。承接多家大中型企業(yè)財稅顧問與講師，曾為用友軟件、國家電網(wǎng)、大北農(nóng)集團、中海油集團、首鋼集團等知名企業(yè)累計授課200+場，授課學員近20000人，堪稱業(yè)內典型的實戰(zhàn)派專家，同時深度踐行財稅管理三大角色：
♦-稅務籌劃實戰(zhàn)高手：挽損千萬、節(jié)稅數(shù)百萬
01-[風險處理]-負責福成集團70家子公司的內審工作，查處了8起采購舞弊事件，為公司挽回經(jīng)濟損失1000多萬；為某施工企業(yè)處理發(fā)票虛開事件，協(xié)助企業(yè)分析過往合同、票據(jù)及工程資料，與稅務局進行積極溝通，爭取最低倍數(shù)罰款，節(jié)約資金80萬+；
02-[稅務指導]-帶領寶迪集團采購部人員赴歐洲7國考察生豬屠宰設備，提供專業(yè)稅務指導，充分考量平衡雙方稅負，達成合同總價高達7億元的境外采購合同；
♦-財稅系統(tǒng)優(yōu)化先鋒：制度升級、管理升維
01-[稅務精細化]-為北京燃氣集團完善資金調撥制度并制定成本核算模型，提升了資金使用效率與實現(xiàn)了成本精細化管理，為企業(yè)決策提供有價值的數(shù)據(jù)支撐；為北京中科綠谷進行成本細化管理，縮短資金占用時間，成本降低15%；為德匯牧業(yè)進行財務咨詢，制定了1套內部控制制度，重塑多項業(yè)務流程，精簡優(yōu)化崗位30個；
02-[管理智能化]-為寶迪集團在2年間推動ERP系統(tǒng)的全面上線，同時搭建了財稅一體化管理體系，助力企業(yè)真正實現(xiàn)了智能化管理，管理水平在同行業(yè)處于領先水平；
03-[財務規(guī)范化]-為多家企業(yè)編寫了實用財務工作手冊，制定了標準的合同模板，企業(yè)沿用至今；協(xié)助張家口眾農(nóng)升供應鏈有限公司完成了財務團隊整合和搭建，并制定了對財務高管的股權激勵政策。
♦-財稅人才培養(yǎng)導師：輸送優(yōu)質財稅人才200+
00-[人才輸送]-為福成集團、寶迪集團培養(yǎng)15名內審專業(yè)人才與220名財務專業(yè)人才；并為同行企業(yè)輸出財務總監(jiān)級別人才12人；

部分授課案例：
01-《合同涉稅條款精細化解析及控稅之道》、《金稅四期強智控下匯算清繳財稅協(xié)同及避險策略》、《年終關賬財稅風險自查自糾及化解技巧》超40期
☞服務客戶：正保會計網(wǎng)校、唐山能源集團、陜西地礦集團、黑龍江電力集團等
02-《最新稅收紅利政策涉稅財務數(shù)據(jù)暴雷與應對有方》、《合同涉稅條款精細化解析及合同控稅之道》、《年終關賬風險自查自糾及年終決算全攻》超30期
☞服務客戶：中財聯(lián)集團、巴彥淖爾供電局、黑龍江鐵投集團、中海油集團等
03-《稅收籌劃精細化運作及風險管控》《全面執(zhí)行的新準則精講實戰(zhàn)》《企業(yè)的股權轉讓與資產(chǎn)劃轉實務運作及風險應對》超30期
☞服務客戶：北京智達稅庫、貴州中聚信 南昌鷹之眼財稅等
04-《基于動態(tài)化精細化管控理念的成本核算》《企業(yè)融資工具及資金管理》超10期
☞服務客戶：為國家電網(wǎng)、陜煤集團、山東水利集團、濟南城建集團等
05-《企業(yè)重組財稅疑難問題破解及合規(guī)籌劃》《理清報表邏輯思維 終身擺脫填表困擾》《10大財產(chǎn)行為稅規(guī)范納稅實務解析》超10期
☞服務客戶：湖北十堰煙草、沈陽實業(yè)集團、湖北宏佳財稅等

主講課程：
《稅收籌劃新思路及實務》
《稅務風險診斷與防范實務》
《合同涉稅條款解析及控稅之道》
《新會計準則稅會差異（案例解析）》
《10大財產(chǎn)行為稅合規(guī)納稅實務及風險防范》
《〈公司法〉修訂：股權交易合規(guī)及風險防范》 

• 保險財富管理之稅收籌劃

   

  課程背景：目前，中國經(jīng)濟處于轉型攻堅期，深化改革也開始進入深水區(qū)，為什么今年崔永元要大張旗鼓的“炮轟范冰冰”？為什么兩稅合并落地如此迅速？房產(chǎn)稅是否呼之欲出？遺產(chǎn)稅是否加速推進？這些即將來臨的稅務改革，對我們的財富管理有何影響？針對習書記提出的共同富裕，國家層面又在做哪些布置？我們將關注高端客戶關注的問題，對稅務問題進行詳..

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• 公司治理方法及實務

   

  模塊一、公司制度與公司治理1. 公司及公司制度2. 控制權及其治理概念3. 外部治理與內部治理4. 公司治理演變5. 國際模式以及我國公司治理問題6. 非上市公司制度與治理案例分析模塊二、股東行為治理1. 股東會有效性2. 大股東行為規(guī)范3. 小股東利益保護機制4. 股東與管理者和諧關系5. 非上市公司..

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