【培訓對象】


【培訓收益】
本課程致力于企業(yè)高級管理人員，特別是財務管理人員、會計人員學習“營改增”的相關知識，掌握“營改增”的背景、必要性以及對相關企業(yè)的影響、營改增的業(yè)務處理與實務操作。

（一）營業(yè)稅改征增值稅試點相關政策解讀
財政部、國稅總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（2016年3月24日）
2016年3月24日，財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。
1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
案例
2.《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》
3.《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策規(guī)定》
案例
4.《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》
試點納稅人辦理“營改增”操作流程圖
（二）增值稅擴圍后對相關行業(yè)的影響
“營改增”前后對相關行業(yè)的稅負影響分析—無差別抵扣率法。
無差別抵扣率，是指增值稅稅負與營業(yè)稅稅負相等時，抵扣額占銷售額的比重。
不含稅銷售額×增值稅稅率×（1－抵扣率）=不含稅銷售額×（1+增值稅稅率）×營業(yè)稅稅率
•1.對交通運輸業(yè)的影響
•2. 對物流輔助服務業(yè)的影響
•3.對電信行業(yè)的影響
•4.對有形動產租賃業(yè)的影響
•5. 對現代服務業(yè)的影響
•6. 對經紀代理業(yè)的影響
•7. 對加工制造業(yè)的影響
五個案例
•8. 對出口應稅服務業(yè)的影響
•9. 對廣播影視服務業(yè)的影響
•10. 對建筑安裝業(yè)的影響
•建筑施工企業(yè)“營改增”后稅負測算
案例：兩家建筑企業(yè)“營改增”后稅負情況測算表-
•10. 對房地產開發(fā)企業(yè)的影響
•稅率11%，房地產開發(fā)商可以抵扣土地出讓金—土地出讓成本可以在銷售額中抵扣。
•房企“營改增”后稅負分析
案例
•11. 對金融企業(yè)的影響
案例
•金融企業(yè)“營改增”后稅負分析
•12. 對生活服務業(yè)的影響
（三）“營改增”后如何合法扣稅
合法的增值稅抵扣憑證可分為四類
使用增值稅扣稅憑證應當注意三點
1. 注意增值稅扣稅憑證有關規(guī)定和要求，不符合規(guī)定和要求的扣稅憑證不得扣稅。
2. 二、注意增值稅專用發(fā)票申報抵扣。
3. 三、注意有些扣稅憑證雖合法卻不能抵扣。
四個案例
（四）“營改增”后的稅務風險防范
1. 提供不同稅率或征收率應稅服務，兼營未分別核算從高適用稅率。
2. 兼營免稅、減稅項目，未分別核算不得免稅和減稅。
3. 服務與貨物混合銷售，處理不當無法將稅法與業(yè)務流程結合。
4. 視同銷售行為，未按規(guī)定確認收入申報納稅。
視同銷售行為的稅務處理，5種情況不確認收入，其他情況都應確認收入。
5. 銷售開票未將價款和折扣額分別注明，銷售額不得扣減折扣額。
6. 十種特定應稅行為不得開具增值稅專用發(fā)票。
三個案例 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。
會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協(xié)會。

兼職情況：
中國注冊會計師協(xié)會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務理事。
財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規(guī)劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

 

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