【培訓(xùn)對(duì)象】
銀行高管，銀行信貸經(jīng)理、授信評(píng)審負(fù)責(zé)人，投資人

【培訓(xùn)收益】
● 掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)理論，學(xué)會(huì)解讀報(bào)表的方法和手段，讀懂報(bào)表信息，識(shí)別報(bào)表舞弊； ● 學(xué)會(huì)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，更好的了解數(shù)據(jù)背后企業(yè)財(cái)務(wù)狀況； ● 學(xué)會(huì)用比率分析法對(duì)企業(yè)盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、償債能力和發(fā)展能力分析； ● 學(xué)會(huì)結(jié)合商業(yè)模式、行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)戰(zhàn)略等因素對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

第一講：理清財(cái)務(wù)報(bào)表——讀懂報(bào)表信息
一、財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成
內(nèi)容1：資產(chǎn)負(fù)債表
內(nèi)容2：利潤(rùn)表
內(nèi)容3：現(xiàn)金流量表
內(nèi)容4：所有者權(quán)益變動(dòng)表
內(nèi)容5：報(bào)表附注
二、報(bào)表的功能區(qū)別
1. 利潤(rùn)表——面子、能力
2. 現(xiàn)金流量表——日子、活力
3. 所有者權(quán)益變動(dòng)表——根子、潛力
4. 資產(chǎn)負(fù)債表——底子、實(shí)力
三、報(bào)表之間的內(nèi)在聯(lián)系
四、財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性（影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素）
因素1：會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法
因素2：會(huì)計(jì)估計(jì)
因素3：歷史成本計(jì)量
因素4：財(cái)務(wù)人員從業(yè)素質(zhì)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別——避免企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)偏差
一、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別的重要性
案例分析：康得新、樂(lè)視、獐子島、瑞幸咖啡、康美藥業(yè)（近年來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊著名案例）
二、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的識(shí)別方法
方法1：利用常識(shí)和邏輯
方法2：利用報(bào)表內(nèi)部和報(bào)表之間的勾稽關(guān)系
方法3：實(shí)施趨勢(shì)分析和要素分析、比例分析
方法4：通過(guò)增值稅表、所得稅表以及海關(guān)數(shù)據(jù)等驗(yàn)證
方法5：與同行業(yè)比較，檢查相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)是否異常
方法6：會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更以及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘離職等情況
方法7：利用高科技手段進(jìn)行舞弊識(shí)別
三、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別的調(diào)研步驟
案例分析：渾水公司（國(guó)外著名的做空公司）對(duì)瑞幸咖啡造假的調(diào)研體系
第1步：查閱資料
第2步：實(shí)地調(diào)研企業(yè)
第3步：調(diào)查關(guān)聯(lián)方
第4步：調(diào)查供應(yīng)商
第5步：調(diào)研客戶(hù)
第6步：傾聽(tīng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手
第7步：請(qǐng)教行業(yè)專(zhuān)家

第三講：透析資產(chǎn)負(fù)債表——評(píng)估信貸企業(yè)的債務(wù)信息（資產(chǎn)評(píng)估）
一、資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成與邏輯
公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
機(jī)制：權(quán)責(zé)發(fā)生制
二、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析
分析1：流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目
分析2：非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目
分析3：需要關(guān)注的潛在無(wú)效資產(chǎn)
分析4：負(fù)債項(xiàng)目
分析5：有多少負(fù)債要還，有隱藏負(fù)債嗎
分析6：股東都有些什么權(quán)益
思考：資產(chǎn)負(fù)債表透露了什么信息
練習(xí)：蘋(píng)果與華為的資產(chǎn)負(fù)債表分析

第四講：透析利潤(rùn)表——評(píng)估信貸企業(yè)的運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)信息（收益評(píng)估）
一、利潤(rùn)表的構(gòu)成與基本邏輯
公式：收入－費(fèi)用=利潤(rùn)
機(jī)制：權(quán)責(zé)發(fā)生制
二、利潤(rùn)表分析
分析1：毛利項(xiàng)目
分析2：期間費(fèi)用項(xiàng)目
分析3：資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益項(xiàng)目
分析4：其他收益項(xiàng)目
分析5：利潤(rùn)質(zhì)量（可持續(xù)利潤(rùn)最可貴）
運(yùn)用：以“貴州茅臺(tái)”為案例，進(jìn)行利潤(rùn)表分析

第五講：透析現(xiàn)金流量表——評(píng)估信貸企業(yè)發(fā)展信息（水平評(píng)估）
一、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與基本邏輯
公式：現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量
機(jī)制：收付實(shí)現(xiàn)制
二、現(xiàn)金流量表分析
分析1：現(xiàn)金流量表的真相是什么？
分析2：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？
分析3：健康企業(yè)的現(xiàn)金流有哪些特征？
分析4：企業(yè)不同生命周期的現(xiàn)金流特征是什么？
研討：現(xiàn)金流量表分析注意事項(xiàng)
運(yùn)用：以“恒大集團(tuán)和京東集團(tuán)”為例，進(jìn)行現(xiàn)金流分析

第六講：分析財(cái)務(wù)報(bào)表——綜合評(píng)價(jià)，進(jìn)行信貸決策（綜合評(píng)估）
導(dǎo)入：常用財(cái)務(wù)分析方法
——趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法
一、比率分析法
分析1：償債能力（短期、長(zhǎng)期）
分析2：盈利能力
分析3：營(yíng)運(yùn)能力
分析4：發(fā)展能力
案例分析：格力電器的負(fù)債率分析及指標(biāo)改良
二、財(cái)務(wù)分析綜合評(píng)價(jià)四大思維
1. 整體性思維：不僅僅關(guān)注償債能力，還要關(guān)注企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力
2. 發(fā)展性思維：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能只看當(dāng)前，要根據(jù)近幾期財(cái)務(wù)狀況動(dòng)態(tài)分析
3. 創(chuàng)新性思維：結(jié)合企業(yè)的商業(yè)模式及所屬行業(yè)特性
4. 系統(tǒng)性思維：綜合分析企業(yè)的信息，進(jìn)行信貸決策
運(yùn)用：以“美的集團(tuán)”為例，進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析
課程要點(diǎn)總結(jié)，現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑 

中英雙語(yǔ)授課
會(huì)計(jì)學(xué)博士
18年會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)和研究經(jīng)驗(yàn)
美國(guó)內(nèi)華達(dá)大學(xué)訪問(wèn)學(xué)者
現(xiàn)任：青島某大學(xué)|副教授
曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（新四板）|財(cái)務(wù)顧問(wèn)
山東省高新區(qū)技術(shù)企業(yè)評(píng)審財(cái)務(wù)專(zhuān)家|山東會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事
青島市開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局、中建八局、濟(jì)南鐵路分局特聘財(cái)務(wù)講師
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：非財(cái)、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控、財(cái)務(wù)報(bào)表、成本預(yù)算、會(huì)計(jì)師考證

馮教授擁有專(zhuān)業(yè)的學(xué)術(shù)背景，是中國(guó)海洋大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，多年秉著嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度應(yīng)用與學(xué)習(xí)非財(cái)、風(fēng)控等專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，曾發(fā)表過(guò)多篇財(cái)務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財(cái)務(wù)分析》教材并多次出席參加中國(guó)營(yíng)運(yùn)資金高峰論壇（國(guó)內(nèi)財(cái)會(huì)界的品牌論壇）及國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦的各類(lèi)財(cái)務(wù)分析講座和培訓(xùn)，曾受邀為青島市開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局、青島市開(kāi)發(fā)區(qū)管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟(jì)南鐵路分局等政府機(jī)關(guān)和國(guó)企進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，并深受好評(píng)。
2020年以來(lái)，馮教授擔(dān)任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評(píng)審專(zhuān)家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)審，明晰企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)估的邏輯和方法，曾擔(dān)任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤(rùn)星辰進(jìn)出口有限公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況及風(fēng)險(xiǎn)管控，成本預(yù)算、非財(cái)管理等方面進(jìn)行分析與輔導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。

主講課程：
《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》
《快速解碼財(cái)務(wù)報(bào)表，合理進(jìn)行信貸決策》
《全面預(yù)算管理與成本控制》
《業(yè)財(cái)融合與價(jià)值創(chuàng)造》
《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》專(zhuān)題解讀
《企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能財(cái)務(wù)共享》