【課程背景】
房地產開發(fā)企業(yè)如何進行最基本的核算單位的設置？科學的組合核算對象對土地增值稅清算有什么樣的影響?地下停車位土地增值稅如何處理?人防工程的經營收入是否參與土地增值稅清算?……這些均是土地增值稅清算實務中困擾財務工作人員的現(xiàn)實問題。
本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策，以實際清算的案例介紹土地增值稅的申報業(yè)務流程和稅務稽查涉稅法律風險的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導和交流土地增值稅日常申報業(yè)務和清算工作的經驗，以期達到徹底化解土地增值稅稅務稽查涉稅法律風險之目的……
同時，對房地產開發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務處理進行分析，化解2012年稅務稽查工作重點檢查項目之風險。
【主講內容】
第一部分：土地增值稅政策運用解析
1、土地增值稅的起源及稅制要素分析
2、土地增值稅收入的確認案例分析
3、新房舊房的區(qū)分標準及土地增值稅的計算方法
4、土地增值稅與會計核算的關系：＜WBS分類方法在核算中的應用＞
5、土地增值稅預交的規(guī)定：＜1994年起＞
6、土地增值稅與企業(yè)所得稅原理比較及案例分析
7、土地增值稅清算條件的解析
8、如何計算土地增值稅
9、土地增值稅的視同銷售
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無發(fā)票如何清算土地增值稅
12、留用物業(yè)再轉讓如何計算土地增值稅
13、經營決策中如何測算土地增值稅成本（實際測算例解）操作中注意問題：
＜國稅函【2007】645號、國稅函【2000】687號＞
14、四川省土地增值稅清算管理辦法變化解析：＜2010年前的政策為何被糾正＞
15、土地增值稅清算流程詳解：＜如何做好清算前的準備及清算工作＞
第二部分：營業(yè)稅政策運用解析
1、營業(yè)稅納稅義務人，義務發(fā)生時間、納稅地點的具體規(guī)定。
2、合作建房如何操作不繳營業(yè)稅：＜國稅函[1995]156號、國稅函[1994]644號＞
3、代理業(yè)如何繳納營業(yè)稅：＜國稅發(fā)[1995]76號、國稅函[1999]584號、財稅[2003]16號＞
4、拆遷戶的房屋補償如何納稅：＜國稅函【1995】549號、國稅函[2007]768號＞
5、資產租賃業(yè)務如何納稅：＜國稅函[1997]564號＞
6、代理銷售的營業(yè)稅規(guī)定：＜國稅函[1996]684號、國稅函[2005]917號＞
7、銷售不動產兼營裝修業(yè)務如何納稅
8、售房回租如何納稅：＜國稅函[2006]478號、國稅函[1999]144號、2010年13號公告＞
9、甲供材業(yè)務如何處理：＜案例分析＞
10、統(tǒng)借統(tǒng)貸的營業(yè)稅規(guī)定
11、價外費用的納稅規(guī)定：＜補償金、賠償金＞
12、轉讓在建項目如何納稅
13、如何理解差額繳納營業(yè)稅的規(guī)定
14、什么情況下要視同銷售繳納營業(yè)稅
15、還本銷售如何納稅：＜國稅函[1995]156號＞
第三部分：企業(yè)所得稅政策運用解析
1、開發(fā)項目收入確認原則、視同銷售收入確認原則
2、房地產企業(yè)的具體成本支出項目
3、房地產企業(yè)確定成本對象遵循的原則
4、開發(fā)間接費和共同成本的分攤方法
5、資本交易項目：＜股權轉讓，撤資，非居民股權轉讓＞
第四部分：房產稅政策運用解析
1、房產\房屋附屬設備和配套設施
2、房產原值如何確定、無租使用如何納房產稅？
3、臨時房屋是否納稅？地下建筑物如何征收房產稅？
第五部分：土地使用稅政策運用解析
1、土地使用稅的征稅范圍
2、單獨建造地下建筑物按50%納稅
3、納稅義務人：擁有使用權單位或個人、實際使用人何時開始土地使用稅納稅義務
4、何時終止土地使用稅納稅義務
第六部分：契稅政策運用解析
1、減免土地出讓金是否減免契稅
2、退稅：（財稅[2011]32號）未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅
3、契稅的不交、免稅規(guī)定
第七部分：印花稅政策運用解析
1、書立,領受條例所列舉憑證的單位和個人
2、租賃承包經營合同不貼花
3、企業(yè)之間借款合同不交
4、財稅【2006】162號
第八部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答學員疑難問題
【培訓時間】2012年8月10日至12日（8月10日全天報到,11、12日兩天課程）
【培訓地點】成都◇金地飯店（成都市新華大道德盛路89號）
 

 

 

 

 

 

房地產土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班
☆ 2012年08月10–12日  （周六、日上課）     
☆ 成都•金地飯店   
☆ 主 講：李 民